秘密 | 重的！ 国家审计署发文揭露虚拟货币骗局！ （附名单）

3月26日，国家审计署在其公众号转载了王梦兴在“中国审计”上署名的《虚拟货币审计办法》一文，对当前存在的虚拟货币问题进行了风险提示和审计办法。

（本文转自反欺诈大数据：FPData）

全文：3221字

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题图：国家审计署

文章强调比特币诈骗立案标准金额，自比特币诞生以来，尤其是近年来，市场上出现了大量虚拟货币，它们以“去中心化”、“开源代码”和“使用区块链技术”为理由，吸引消费者的投资。 这一“噱头”利用互联网技术广泛传播，严重扰乱了货币市场，给消费者造成了巨大损失。

文章提到，“对60个平台的审计抽查发现，没有一个平台真正拥有他们声称的技术和任何货币功能。 所谓“币值”，由平台随意控制。 投资人‘吸血’往往涉及人数众多、金额巨大。”

以下为审计署全文：

自比特币诞生以来，特别是近几年，市场上出现了大量虚拟货币，它们以“去中心化”、“开源代码”、“使用区块链技术”为“噱头”，吸引消费者投资，利用互联网技术进行广泛传播，严重扰乱了货币市场，给消费者造成了巨大损失。 （本文转自反欺诈大数据：FPData）

本文从审计的角度，总结了虚拟货币问题的主要特征、成因及审计方法，以期为防范此类风险提供参考。

虚拟货币如何运作

一是构建虚拟货币，利益相关者欺诈特征明显。

各种虚拟货币平台普遍宣称“比特币”以确保其币值不被轻易操纵，如“区块链”、“去中心化”等作为自有货币的技术，有的以国际组织和跨国金融集团命名。 有的直接将中国人民银行正在研究推广的数字货币技术与本币“背书”混为一谈，混淆视听之极。

对60个平台的审计抽查发现，实际上没有一个平台具备其声称的技术和货币功能。 所谓的“币值”，是平台随意控制的。 》，往往牵涉人数众多，涉及金额巨大。

二是通过编造故事、设计模型来吸引投资人的眼球。

仅2015年以来，虚拟货币市场就至少经历了“互助”、“矿机”、“分割市场”等运作模式。

“互助”的核心方式是以平台创造的虚拟货币作为投资载体。 投资购买虚拟货币称为“提供帮助”，出售虚拟货币称为“获得帮助”。 系统根据确定的投资金额将投资者（买家）匹配到出售虚拟货币的投资者（卖家）。

系统匹配时间为1至14天。 等待期间，卖家每天可享受1%的投资收益，收益体现在账户中增加的虚拟货币上。 撮合成功后，买家需要在72小时内向卖家转账并上传付款凭证，卖家也需要在72小时内确认付款。

至此，卖方获利完成投资退出，买方身份变更为卖方，等待系统再次撮合下一位购买虚拟货币的投资者，如此循环往复。

“矿机”的操作方式是投资者通过网站指定的交易平台购买虚拟货币，然后用虚拟货币租用矿机，由自称位于境外的矿机托管机构“挖矿” “代表它。 “矿机”分为不同等级，租期为一年。 租赁期间，根据投资水平，投资者账户每天体现不同数量的虚拟货币增值，承诺的虚拟货币年化收益高达数倍。

“分盘”的主要操作方式是人为构建一个以美元计价、价格在一定范围内循环、数量可以翻倍的操作系统。 ，上涨0.01美元，币值上涨至0.4美元后将进行拆分，即投资者手中的虚拟货币数量翻倍，然后价格回到0.2美元进入下一轮交易和分裂。

事实上，这些故事和模型是不法分子精心炮制的吸引投资者的“卖点”。 当旧的谎言编不下去，旧的模式无法维持时，他们就会带着钱逃跑，编造新的模式。 ，一种新的虚拟货币继续诈骗。

三是具有多种违法犯罪特征。

虚拟货币作为一个新生事物，经常被用来从事违法犯罪活动。 它通常集中控制少数个人或公司账户吸收和转移资金，并通过互联网建立传销网络，扩大筹资规模。 该方法通常具有非法吸收公众存款罪。 、集资诈骗、组织领导传销、场外非法交易平台等违法犯罪活动，但每类违法犯罪活动又不尽相同，侦查难度大。具体刑事案件。

例如，绝大多数的虚拟货币推广都有动态收益，即下线的发展会获得相应比例的分成。 投资者的首笔投资也必须通过“领跑者”在线操作。 在数据分析中，资金流向也呈现出典型的“金字塔”结构。

这符合组织、领导传销活动罪中“按一定顺序组织层级比特币诈骗立案标准金额，直接或者间接以开发人员的人数作为报酬或者回扣的依据，引诱、胁迫参与者继续传销”的描述。发展他人参与，骗取财物”。 （本文转自反欺诈大数据：FPData）

但由于虚拟货币是虚拟的东西，在实际认定中，与“以销售商品或提供服务等经营活动为名义，要求参与者缴纳费用或购买商品和服务以获得会员资格”是一样的。 犯罪构成要件不符合。

第四，虚拟货币犯罪活动与地下钱庄密切相关。

现实生活中，虚拟货币交易平台服务器往往放在海外，即国内诈骗、境外点钞，为提前跑路做准备。 在利用虚拟货币向公众募集大量资金后，幕后实际控制人利用地下钱庄等不法手段将资金转移出境。 该方法具有隐蔽性，非常不利于监管。

即使投资者发现自己上当受骗，由于资金已经出境，交易数据无法获取，根本无法追查。 最终只能以“人财两空”的下场而告终。

例如，某虚拟货币交易平台吸收了超过10亿元的资金后，将大部分资金转移给了地下钱庄组织。 地下钱庄通过“矛盾”建立境内外两个资金池（即在境内外设立两个资金池，通过境外资金池支付方式将募集资金转移至境外）。 多种犯罪活动相互交织，形成犯罪上下游利益链条，不利于监管，也给后续案件侦破增加了难度。

虚拟货币审计方法

一是用好大数据分析。

对于所有利益相关方问题线索的调查处理，数据的收集、整理、分析、应用都是必不可少的环节。 大数据、高平台、宽视野、活跃思维也是处理这些问题的应有之义。 虚拟货币重大问题线索也不例外。

在目前的情况下，由于银行数量众多，各家银行的数据标准并不统一，给数据分析带来很大困难。 因此，审计人员需要建立一个“标准表”，汇总最需要的数字领域，先将不同银行的数据标准化，在统一的标准数据范围内进行分析。 （本文转自反欺诈大数据：FPData）

这种方法虽然前期非常繁琐，工作量巨大，但是为后期的数据分析打下了良好的基础，为充分发挥数据的作用提供了保障。 同时，近年来，基于便捷、高效等优势，第三方支付机构经过多年发展，市场份额不断提升，成为我国支付服务市场的重要补充力量。

由于第三方支付机构管理不够严格，犯罪团伙通过支付平台肆意收敛和转移资金存在空间，这也给审计人员分析数据带来了困难。 这就需要深入研究问题线索中涉及的第三方支付平台和银行清算平台的数据分析，关联相关数据，将不法分子想要通过第三方支付平台切断的资金流向串联起来形成一个不可避免的数据网络。

二是查明幕后实际控制人。

为了规避监管甚至逃避法律制裁，虚拟货币的幕后黑手往往会设置重重防火墙。 例如，募集资金的银行账户是通过购买身份证找到的“马甲”。 如果将这些“马甲”作为问题的主要线索进行举报，最后的结果往往是“惊蛇”、“楼空”。 虚拟货币交易平台服务器放置在境外等问题。

因此，如何查清幕后实际控制人，是查处此类重大问题线索的一个非常关键的问题。 例如，在查处某虚拟货币问题线索过程中，发现大部分账户吸纳资金后迅速分散转移资金，但恰恰有一个账户资金基本只流入但没有流出，流出的只是用来买房、买车等。

审计人员在数据分析的基础上，辅以延伸调查，可以提高查明幕后操纵者的成功率。 在提高审计信息准确性的同时，也能为公安机关的后续侦查工作提供有力助力。

三是要对问题的定性持谨慎态度。

由于现行法律法规不适合对此类违法犯罪手段进行定性，而虚拟货币的手段也具有违法犯罪形式多样的特点，这就给审计人员如何对提交的材料进行定性提出了很大的困难。和哪个部门处理。 很大的困难。 （本文转自反欺诈大数据：FPData）

例如，在处理某虚拟货币问题线索时，审计以非法吸收公众存款罪移送公安机关，最终公安机关以组织、领导传销罪立案。 然而，根据现有的审计方法，最难获得反对传销的证据。 （王孟星）

审计署文章并未列出这60多家“黑平台”的名单。 因此，根据经验，结合民间流传的“黑名单”，特编制一份名单，供大家参考。

（没办法整理）

当然，这份名单只是冰山一角。 建议您长按或右键保存上图。 在带着钱进入虚拟货币世界之前，不妨拿出榜单对比一下，看看自己有没有“踩雷”！

内容来源：反舞弊大数据（FPData）综合审计处，《中国审计》杂志社，无路可走，特此致谢！

编辑校对：白茂生、花葵、不知火